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トピックス：未控除仕入増値税の還付額取得後における増値税の申告方法について

2022年8月31日

「上海税務」Wechat公式アカウントにて公布された公告(8月10日公布)に基づき、納税者が未控除仕入増値税の還付額を

取得した後の申告方法について、以下の通り紹介する。

1.未控除仕入増値税の振替処理

納税者が税務機関からの未控除仕入増値税の還付許可通知書を取得した当期(以下「仕入増値税の還付許可当期」と簡略)、

税務局の認定した還付可能な未控除仕入増値税を期末の未控除仕入増値税から控除し、増値税納税申告を行う際は、システ

ムによって自動的に識別し、増値税及び付加税申告表附属資料(二)当期仕入税額明細表の第22欄『前期未控除仕入増値税の

還付』及び『当期仕入増値税の振替金額』に自動入力される。

2.付加税課税根拠の処理

仕入増値税の還付許可当期はシステムによって自動的に識別し、税務機関により認定された還付可能な未控除仕入増値税を

｢増値税及び付加税申告表附属資料(五)—-付加税状況表｣の『控除可能な未控除仕入増値税額の当期増加額』に自動入力され、

増値税税額に基づき、当該表の『未控除仕入増値税還付額の当期控除税額』欄から都市維持建設税、教育費付加、地方教育費

付加の課税根拠を自動的に控除される。残りの未控除仕入増値税還付額は、『次期で控除可能な未控除仕入増値税還付額』に

自動入力される。